Брутно и нетно възнаграждение и дневни надбавки: как се заплаща на шофьорите на камиони в Европа

Заплащането на шофьорите на камион не е устроено по един и същ начин във всяка европейска държава. Заплатата ти се облага с данък както всяко друго трудово възнаграждение. Много шофьори получават и пари за дните, в които са извън дома, често наричани дневна надбавка или дневни пари. Дали получаваш такава, колко е тя и каква част от нея е освободена от данък върху доходите и от осигурителни вноски зависи от държавата и от правилата, които уреждат твоята работа.

Това ръководство обяснява правилата на ЕС за шофьори, командировани в друга държава, както и правилата в Германия, Румъния, България и Полша. То посочва правното основание за всяко правило, за да можеш сам да го провериш.

Тази статия е информация, а не правен или данъчен съвет.

Три неща, които трябва да разграничаваш

• Брутно и нетно. Брутната заплата е твоето възнаграждение преди удържане на данък върху доходите и твоите собствени осигурителни вноски. Нетното възнаграждение е това, което постъпва в банковата ти сметка след тези удръжки.
• Какво ти плаща работодателят за дните извън дома. Това зависи от твоя договор и от всяко споразумение или закон, който урежда твоята работа. Има различни наименования: diurnă в Румъния, дневни пари в България, dieta в Полша. В Германия данъчният термин е Verpflegungspauschale (фиксирана сума за храна), а хората често казват Spesen (разходи).
• Какво позволява данъчният закон. Всяка държава определя граници. До определения размер парите за дните извън дома са освободени от данък върху доходите, а в някои случаи се изключват и при изчисляването на осигурителните вноски. Правилата са различни във всяка държава: в Германия границите са фиксирани суми за работни разходи, а за полските шофьори в международния транспорт те са определени суми за всеки ден в чужбина, а не надбавка, която работодателят е длъжен да изплаща.

Правила на ЕС: когато си командирован

Командирован работник е лице, което за ограничен период работи в държава от ЕС, различна от тази, в която обичайно работи (Директива 96/71/ЕО, член 2(1)). За шофьорите на камиони Директива (ЕС) 2020/1057 определя кога се прилага това. Тези правила се прилагат от 2 февруари 2022 г.

Не си командирован, когато:

• Извършваш двустранен превоз. Това означава превоз на товари по транспортен договор от държавата, в която е установен твоят работодател, до друга държава, или от друга държава обратно до нея (член 1(3)).
• Правиш един допълнителен престой при двустранен превоз. При такъв превоз можеш също да товариш и/или разтоварваш общо веднъж, в една от държавите, през които преминаваш, стига да не товариш стоки и да ги разтоварваш в една и съща държава от ЕС. Ако превозът на отиване не е имал допълнителен престой, превозът обратно до държавата на твоя работодател може да има до два такива (член 1(3)). Тези правила за допълнителни престои важат само докато интелигентни тахографи, които записват пресичанията на граници и тези престои, трябва да бъдат монтирани в новорегистрираните превозни средства. От тази дата те се прилагат само за шофьори, използващи превозно средство, оборудвано с интелигентен тахограф.
• Преминаваш през дадена държава, без да товариш или разтоварваш стоки (транзит, член 1(5)).
• Управляваш превозното средство по пътната отсечка в началото или в края на комбиниран транспорт, както е определен в Директива 92/106/ЕИО на Съвета, ако тази пътна отсечка сама по себе си представлява двустранен превоз (член 1(6) и съображение 12).

Командирован си, когато:

• Извършваш каботажни превози, при които цялата транспортна операция се извършва в рамките на друга държава (член 1(7) и съображение 13).
• Извършваш други международни превози, които не са в списъка по-горе, като например крос-трейд, който представлява международен превоз извън държавата на твоя работодател. Директивата посочва, че тази работа е свързана с държавите, в които се извършва, а не с държавата на твоя работодател (съображение 13), поради което се прилагат правилата за командироване.

Правила на ЕС: надбавки по време на командироване

• Какво се счита за възнаграждение. За целите на правилата за командироване твоето възнаграждение включва всички части от заплащането, които приемащата държава прави задължителни по силата на закон или подзаконов акт, или на колективни трудови договори, които се прилагат там съгласно директивата, като например споразумения, които всички работодатели в съответния район и сектор трябва да спазват (Директива 96/71/ЕО, член 3(1) и 3(8)).
• Надбавката за командироването. Надбавка, изплащана поради командироването, се счита за част от твоето възнаграждение, освен ако не покрива разходи, които действително си направил, като пътни разходи, храна и настаняване (член 3(7)).
• Ако никой не посочи коя част е коя. Ако условията, приложими към твоята работа, не посочват коя част от надбавката покрива разходи и коя е възнаграждение, цялата надбавка се третира като възстановяване на разходи и нито една нейна част не се счита за част от твоето възнаграждение. Тези условия включват твоя договор, всеки колективен трудов договор, който те обхваща, и други правила, приложими към работата, като например наредби за заплащане или закона.

Правила на ЕС за всеки шофьор

Те произтичат от Регламент (ЕО) № 561/2006 и се прилагат независимо дали си командирован, или не.

• Седмична почивка. Твоята нормална седмична почивка, както и всяка седмична почивка от повече от 45 часа, взета за компенсиране на намалена седмична почивка, не може да се взема в превозното средство. Взема се в подходящо, съобразено с особеностите на пола настаняване в подходящи условия за спане и санитарни съоръжения, като работодателят поема разходите за настаняване извън превозното средство (член 8(8)).
• Заплащане на километър. Транспортно предприятие не може да дава на водачите, които наема, или на водачите, предоставени на негово разположение, каквото и да е плащане, свързано с пропътуваното разстояние, скоростта на доставка или количеството на превозените товари, дори като бонус, ако това плащане застрашава пътната безопасност и/или насърчава нарушаването на този регламент (член 10(1)).

Германия

Германското данъчно законодателство определя фиксирани суми за храна, които се признават за служебни разходи. Ако работиш извън държавната служба, работодателят ти може да ти изплаща до тези суми без данък върху доходите. Тези данъчни правила определят граници за приспадане на разходи и за необложени с данък суми; те не задължават работодателя ти да изплаща тези суми.

• В Германия. 28 EUR за всеки календарен ден, в който си отсъстващ за 24 часа от дома си и от първото си работно място. По 14 EUR за деня на отпътуване и деня на връщане, ако пренощуваш извън дома си в този ден, предния ден или следващия ден. 14 EUR за ден с повече от 8 часа отсъствие и без нощувка; ако такова пътуване започва в един ден и завършва на следващия, 14 EUR се отнасят за деня с повече от часовете (Закон за данъка върху доходите, § 9(4a), изречение 3).
• Без първо работно място. Прилагат се същите правила (изречение 4).
• Какво означава "дом". За целите на сумите за храна, "дом" е домакинството, което е центърът на твоя живот, а също и квартира, която поддържаш на първото си работно място като второ домакинство (изречение 4).
• В чужбина. Различна ставка за всяка държава заменя тези суми. Федералното министерство на финансите определя ставката за всяка държава. Държавата, която се взема предвид, е последното място, което достигаш преди полунощ по местно време, или, ако това място се намира в Германия, последното място, където си работил в чужбина (изречение 5).
• Ограничение от три месеца. Сумите за храна се прилагат само за първите три месеца на по-продължителна работа на едно и също работно място. Прекъсване от най-малко четири седмици започва броенето отначало (изречения 6 и 7).
• Храна, която ти е предоставена. Ако работодателят ти, или някой, действащ по негово искане, ти предостави храна, сумата се намалява с 20 процента от дневната ставка за закуска и с по 40 процента за обяд и вечеря. Намалението не може да бъде по-голямо от самата сума. Ако си платил за храната, платената от теб сума намалява намалението (изречения 8 и 10).
• Нощувки в кабината. Ако спиш в превозно средство на твоя работодател или на предприятие, наето от твоя работодател, можеш да отчетеш фиксирана сума от 9 EUR на ден вместо действителните си разходи. Това се прилага в дни, за които се полага ставката за 24 часа или ставката за ден на път. Ако използваш фиксираната сума, трябва да я използваш за цялата календарна година (§ 9(1), изречение 3, точка 5b).
• Данъци и осигуровки. Ако работиш извън държавната служба, сумите, които работодателят ти плаща за възстановяване на пътните ти разходи, са освободени от данък върху доходите, доколкото не надвишават това, което законът позволява да приспаднеш като служебни разходи (§ 3, точка 16). За храна това са сумите за храна по-горе. Нощувка във връзка с работата на работно място, което не е твоето първо работно място, например в хотел, се признава за служебен разход до необходимия разход за самостоятелно използване на настаняването. Ако го делиш с човек, който не работи за същия работодател, се признава само разходът за самостоятелно използване. След 48 месеца по-продължителна работа на същото място разходът се ограничава до сумата по § 9(1), изречение 3, точка 5. Прекъсване от най-малко шест месеца започва това броене отначало (§ 9(1), изречение 3, точка 5a). Добавки, плащани над заплатата ти, не се броят като доход за социалното осигуряване, доколкото са освободени от данък върху заплатата (данъкът върху доходите, удържан от заплатата ти) и работодателят ти, или трето лице, което ги плаща, или ги оставя освободени от данък върху заплатата, или ги облага с единна ставка в платежната ведомост за съответния период на заплащане. За добавките за работа в неделя, в празници и през нощта, това не се отнася за частта, изчислена на база часово възнаграждение над 25 EUR (Наредба за елементите на възнаграждението, подлежащи на осигурителни вноски, § 1(1)).

Румъния

• Какво се покрива. Добавката за делегиране, добавката за командироване, включително добавката за транснационално командироване, и допълнителните плащания към мобилните работници в автомобилния транспорт съгласно Правителствено решение 38/2008 (решението за работното време в автомобилния транспорт), се облагат само за частта над определен таван (Данъчен кодекс, член 76(2)(к)).
• Таванът. За работа в Румъния той е 2,5 пъти добавката, определена от правителството за персонала в държавния сектор. За работа в чужбина той е 2,5 пъти дневната добавка, определена от правителството за румънски държавни служители при временни мисии в чужбина.
• Ограничението от три заплати. И в двата случая необлагаемата сума се ограничава също до три основни заплати за твоята длъжност, изчислени за всеки месец: три основни заплати, разделени на броя на работните дни в този месец, умножени по броя на дните от командировката ти, които се падат в този месец.
• Осигурителни вноски. Същите добавки, до същия таван, се изключват при изчисляването на осигурителните вноски (Данъчен кодекс, член 142(ж)).
• Дата. Настоящата редакция на данъчното правило се прилага за доходи от януари 2023 г.

България

• Международни превози. Наредбата за служебните командировки в чужбина определя дневна сума за шофьорите на камиони при международни превози в своето Приложение 3: до 50 евро на ден при управление от един шофьор и до 45 евро на ден при екип от двама шофьори, като и в двата случая сумата включва квартирните пари (член 31(1) и Приложение 3). Тези суми се прилагат от 19 ноември 2021 г. Ръководителят на предприятието може да определи различни размери в зависимост от условията на работа и начина на организиране на международните превози (член 31(6)). За шофьорите размерът е свързан с изминатите километри и други мерки, определени в заповед на ръководителя на предприятието (член 32(1)).
• Командировки в страната. Наредбата за командировките в страната не третира като командировани шофьорите, които изпълняват обичайната си работа на пътя (член 6(1)), така че предвиденото в нея дневно командировъчно възнаграждение не се прилага за тази работа.
• Данъци и осигуровки. Дневните командировъчни пари не се облагат до двукратния размер, определен в нормативен акт (Закон за данъците върху доходите на физическите лица, член 24(2), точка 5(б)). До същия двукратен размер върху тях не се дължат и осигурителни вноски.

Полша

Превози в рамките на Полша

• Кой определя правилата. Шофьор в командировка в рамките на Полша има право на добавки за нейните разходи (Закон за работното време на водачите, член 21a). Работодател, който не е държавна или общинска бюджетна единица, определя правилата в колективен трудов договор, във вътрешните правила за заплащане или в твоя трудов договор. Те не могат да определят дневна ставка по-ниска от дневната ставка за персонала на тези бюджетни единици за командировки в Полша (в това ръководство — ставката за публичния сектор). Ако никой от тях не определи правила, се прилагат правилата за публичния сектор (Кодекс на труда, член 77(5) § 2 до § 5).
• Правилата за публичния сектор. Дневната ставка е 45 PLN за пълен ден, считано от 1 януари 2023 г. При командировка до един ден не се дължи нищо под 8 часа, половината от ставката за 8 до 12 часа и пълната ставка над 12 часа. При по-дълга командировка получаваш пълната ставка за всеки пълен ден; за започнат допълнителен ден — половината от ставката до 8 часа и пълната ставка над 8 часа. Не получаваш нищо за времето, през което си изпратен до мястото, където живееш постоянно или временно. Също не получаваш нищо за почивен ден при вътрешна командировка от най-малко 10 дни, когато работодателят ти плаща пътуването дотам и обратно. Не получаваш нищо за ден, в който ти е осигурено безплатно хранене за целия ден. Безплатното хранене намалява ставката: закуската с 25 процента, обядът с 50 процента и вечерята с 25 процента.
• Данъци и осигуровки. Командировъчните добавки до размерите по правилата за публичния сектор са освободени от данък върху доходите и се изключват от базата за осигурителни вноски.

Международни превози

Шофьор, извършващ международни превози, не се счита за командирован по смисъла на Кодекса на труда (Закон за работното време на водачите, член 26f), така че описаните по-горе правила за командировки, включително ставката от 45 PLN, не се прилагат за тази работа. Вместо това за всеки ден, прекаран в чужбина, се прилагат две фиксирани суми. Дните на платен годишен отпуск, болничен и неплатен отпуск не се броят (член 26h(1)).

• Данък върху доходите. Равностойността на 20 EUR от заплащането ти за всеки ден в чужбина е освободена от данък върху доходите. Същото се отнася и за сумите, които работодателят ти възстановява за настаняването по време на седмичната почивка, описано в правилата на ЕС по-горе, както и за някои други възстановявания, посочени в закона (Закон за данъците върху доходите на физическите лица, член 21(1)(23г)).
• Осигурителни вноски. Ако месечният ти доход е над средната работна заплата, тоест над прогнозната средна месечна заплата за годината, равностойността на 60 EUR за всеки ден в чужбина се изключва от базата за осигурителни вноски, но базата не може да падне под средната работна заплата. В този случай от тази база се изключват и сумите, които работодателят ти възстановява за настаняването по време на седмичната почивка, както и някои други възстановявания, посочени в закона (Закон за работното време на водачите, член 26g).
• Кратки престои. При престой в чужбина под 12 часа и двете суми се намаляват на една трета за до 8 часа и на половина за над 8 до 12 часа (член 26h(2)).

Бързо справочно обобщение

Германия

• Пари за дни извън дома: Тези данъчни правила определят граници за удръжки и необложени с данък възстановявания; те не задължават работодателя да плаща тези суми. Суми за храна в Германия: 28 EUR за 24 часа извън дома; 14 EUR за деня на отпътуване и деня на връщане, ако в този ден, предния или следващия ден нощуваш извън дома; 14 EUR за повече от 8 часа извън дома без нощувка (при пътуване след полунощ — за деня с повече от часовете). В чужбина: ставка за всяка държава. Намалява се за храна, която работодателят ти осигурява или урежда, отчитайки това, което плащаш за нея; ограничение от три месеца на едно и също място, с нов отброяване след прекъсване от най-малко четири седмици. 9 EUR на ден за нощувки в кабината в дните, за които се прилага, ако е избрано за цялата година
• Освободени от данък върху доходите: Ако работиш извън държавната служба: възстановяване от работодателя на пътни разходи до размера, който можеш да приспаднеш като служебни разходи (за храна — сумите за храна; за нощувка във връзка с работата извън основното ти работно място, например в хотел, необходимите разходи за самостоятелното ти настаняване, с таван след 48 месеца на едно и също място)
• Извън осигурителните вноски: Добавки, плащани над заплатата, доколкото са освободени от данък върху заплатата (данъкът върху доходите, удържан от заплатата ти) и са оставени необложени с данък върху заплатата или обложени с единна ставка във ведомостта за този период на плащане (за добавките за неделя, празник и нощен труд — не частта, изчислена върху часовото заплащане над 25 EUR)

Румъния

• Пари за дни извън дома: Добавки за командировка и за командироване, включително транснационалната добавка за командироване и допълнителните плащания за мобилните работници в автомобилния транспорт
• Освободени от данък върху доходите: В Румъния — до 2,5 пъти определената добавка за служителите в публичния сектор. В чужбина — до 2,5 пъти дневната добавка, определена за румънските служители в публичния сектор при временни мисии в чужбина. И в двата случая — най-много три основни заплати, разделени на работните дни на месеца, умножени по дните на пътуване през този месец
• Извън осигурителните вноски: До същия този таван

България

• Пари за дни извън дома: Международни превози: до 50 EUR при единична езда и до 45 EUR в екип от двама водачи, включително настаняването; ръководителят на предприятието може да определи различни суми, а ставката на водачите се обвързва с изминатите километри и с други показатели в заповед на ръководителя на предприятието. В България: водачите, изпълняващи обичайната си работа, не са в командировка
• Освободени от данък върху доходите: До двукратния регулиран размер
• Извън осигурителните вноски: До двукратния регулиран размер

Полша

• Пари за дни извън дома: В Полша: определя се от правилника на работодателя, при дневна ставка не по-ниска от ставката в публичния сектор (45 PLN за цял ден, по-малко за кратки пътувания и за осигурена храна, и нищо за по-малко от 8 часа при пътуване до един ден, за времето, когато си изпратен до мястото, където живееш постоянно или временно пребиваваш, за свободен ден у дома при пътуване от най-малко 10 дни, когато работодателят плаща това пътуване, или за ден с безплатна храна); правилата за публичния сектор се прилагат, ако правилникът на работодателя не определя нищо. Международни превози: не е командировка, не се дължат дневни по тези правила
• Освободени от данък върху доходите: В Полша: до сумите за публичния сектор. Международни превози: равностойността на 20 EUR за всеки отговарящ на условията ден в чужбина, плюс възстановеното настаняване за седмичната почивка и някои други възстановявания, посочени в закона
• Извън осигурителните вноски: В Полша: до сумите за публичния сектор. Международни превози: ако месечният ти доход е над средната работна заплата — равностойността на 60 EUR за всеки отговарящ на условията ден в чужбина, плюс възстановеното настаняване за седмичната почивка и някои други възстановявания, посочени в закона; базата не може да е по-ниска от средната работна заплата

За Полша отговарящ на условията ден в чужбина не включва платен годишен отпуск, отпуск по болест или неплатен отпуск, а престой под 12 часа се брои като една трета за до 8 часа и като половина за повече от 8 до 12 часа.

Какво да направиш по-нататък

Преди да подпишеш, поискай от работодателя да запише писмено три неща: брутната ти месечна заплата, парите, които получаваш за дните извън дома, и как се изчисляват, и за колко дни от месеца се плащат. Попитай коя част от евентуалната добавка за командироване покрива разходи и коя част е възнаграждение: ако приложимите за твоята работа условия не го посочват, цялата добавка се третира като възстановяване на разходи. Попитай къде ще ползваш нормалната си седмична почивка и кой плаща настаняването. И не приемай заплащане, обвързано с километри, скорост на доставка или товар, ако това застрашава пътната безопасност или те тласка да нарушаваш правилата за времето на управление и почивките: такъв вид плащане не е разрешено.

Когато си готов, сравни работодателите на нашата страница с работа за шофьори на камиони и прочети нашето ръководство за правилата на ЕС за времето на управление и почивките.

Източници

• Директива 96/71/ЕО относно командироването на работници в рамките на предоставянето на услуги, изменена с Директива (ЕС) 2018/957. Консолидиран текст от 30 юли 2020 г., EUR-Lex, CELEX 01996L0071-20200730. Член 2(1), 3(1), 3(7) и 3(8). https://eur-lex.europa.eu/legal-content/BG/TXT/?uri=CELEX:01996L0071-20200730
• Директива (ЕС) 2020/1057 за определяне на специфични правила за командироването на водачи в сектора на автомобилния транспорт. EUR-Lex, CELEX 32020L1057. Член 1(3), 1(5), 1(6) и 1(7), член 9, съображения 12 и 13. https://eur-lex.europa.eu/legal-content/BG/TXT/?uri=CELEX:32020L1057
• Регламент (ЕО) № 561/2006, консолидиран текст от 31 декември 2024 г., EUR-Lex, CELEX 02006R0561-20241231. Член 8(8) и 10(1). https://eur-lex.europa.eu/legal-content/BG/TXT/?uri=CELEX:02006R0561-20241231
• Германия: Einkommensteuergesetz § 3 т. 16, https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__3.html; Einkommensteuergesetz § 9(1) изречение 3 т. 5a и т. 5b и § 9(4a), https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__9.html; Sozialversicherungsentgeltverordnung § 1, https://www.gesetze-im-internet.de/svev/__1.html
• Румъния: Данъчен кодекс (Закон 227/2015), член 76 и 142, анотирано издание, публикувано от Националната агенция за фискална администрация, https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/Cod_fiscal_norme_2023.htm; Правителствено постановление 16/2022, член IX, https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/OG_16_2022.pdf; Решение на правителството 38/2008 за работното време на лицата, извършващи мобилни дейности в автомобилния транспорт.
• България: Наредба за служебните командировки и специализации в чужбина, член 31 и 32 и Приложение 3, https://www.mlsp.government.bg/uploads/37/politiki/trud/zakonodatelstvo/2024/nsksch23.pdf; Постановление № 390 на Министерския съвет от 17 ноември 2021 г., Държавен вестник бр. 97 от 2021 г., https://dv.parliament.bg/DVWeb/showMaterialDV.jsp?idMat=165097; Наредба за командировките в страната, член 6, https://aksu.government.bg/wp-content/uploads/2026/01/naredba_za_komandirovkite_v_stranata-1.pdf; Закон за данъците върху доходите на физическите лица, член 24(2), https://www.mlsp.government.bg/uploads/15/spitao/dokumenti/pravilnitsi/za-dantsite-vrkhu-dokhodite-na-fizicheskite-litsa.pdf; Наредба за елементите на възнаграждението и за доходите, върху които се правят осигурителни вноски, член 1(8), https://www.noi.bg/wp-content/uploads/NEVDPOV.pdf
• Полша: Закон за работното време на водачите, консолидиран текст Dz.U. 2026 poz. 477, член 2, 21a, 26f, 26g и 26h, https://api.sejm.gov.pl/eli/acts/DU/2026/477/text.pdf; Закон за данъка върху доходите на физическите лица, консолидиран текст Dz.U. 2026 poz. 592, член 21(1)(16) и (23d), https://api.sejm.gov.pl/eli/acts/DU/2026/592/text.pdf; Кодекс на труда, консолидиран текст Dz.U. 2026 poz. 1245, член 77(5), https://api.sejm.gov.pl/eli/acts/DU/2026/1245/text.pdf; Наредба за командировъчните добавки, консолидиран текст Dz.U. 2023 poz. 2190, § 7 и § 10, https://api.sejm.gov.pl/eli/acts/DU/2023/2190/text.pdf, и изменяща наредба Dz.U. 2022 poz. 2302, https://api.sejm.gov.pl/eli/acts/DU/2022/2302/text.pdf; Наредба за базата за осигурителни вноски, консолидиран текст Dz.U. 2025 poz. 316, § 2(1)(15), https://api.sejm.gov.pl/eli/acts/DU/2025/316/text.pdf