Bruttolön, nettolön och traktamente: hur lastbilschaufförers lön fungerar i Europa

Lastbilschaufförers lön är inte uppbyggd på samma sätt i alla europeiska länder. Din lön beskattas som all annan lön. Många förare får också pengar för de dagar de är borta från hemmet, ofta kallat en dagstraktamente eller per diem. Om du får en sådan, hur stor den är och hur stor del av den som är fri från inkomstskatt och sociala avgifter beror på landet och på de regler som gäller för ditt arbete.

Den här guiden förklarar EU-reglerna för förare som är utstationerade i ett annat land, samt reglerna i Tyskland, Rumänien, Bulgarien och Polen. Den anger den rättsliga källan för varje regel så att du kan kontrollera den själv.

Den här artikeln är information, inte juridisk rådgivning eller skatterådgivning.

Tre saker att hålla isär

• Brutto och netto. Bruttolön är din lön innan inkomstskatt och dina egna sociala avgifter dras av. Nettolön är det som når ditt bankkonto efter dessa avdrag.
• Vad din arbetsgivare betalar för dagar borta. Detta beror på ditt avtal och på eventuella avtal eller lagar som gäller för ditt arbete. Det har olika namn: diurnă i Rumänien, дневни пари (dnevni pari) i Bulgarien, dieta i Polen. I Tyskland är skattetermen Verpflegungspauschale (måltidsschablon), och man säger ofta Spesen (utlägg).
• Vad skattelagstiftningen tillåter. Varje land sätter gränser. Upp till gränsen är pengar för dagar borta fria från inkomstskatt, och i vissa fall lämnas de också utanför beräkningen av sociala avgifter. Reglerna skiljer sig åt i varje land: i Tyskland är gränserna fasta belopp för arbetsrelaterade utgifter, och för polska förare i internationell transport är de fasta belopp per dag utomlands, inte en ersättning som arbetsgivaren måste betala.

EU-regler: när du är utstationerad

En utstationerad arbetstagare är någon som under en begränsad period arbetar i ett annat EU-land än det där han eller hon normalt arbetar (direktiv 96/71/EG, artikel 2(1)). För lastbilschaufförer anger direktiv (EU) 2020/1057 när detta gäller. Dessa regler gäller från den 2 februari 2022.

Du är inte utstationerad när du:

• Gör en bilateral transport. Detta innebär att transportera gods enligt ett transportavtal från det land där din arbetsgivare är etablerad till ett annat land, eller från ett annat land tillbaka till det (artikel 1(3)).
• Gör ett extra stopp på en bilateral transport. På en sådan transport får du också lasta och/eller lossa en gång totalt, i ett av de länder du kör igenom, så länge du inte lastar gods och lossar det i samma EU-land. Om transporten dit inte hade något extra stopp, får returtransporten till din arbetsgivares land ha upp till två (artikel 1(3)). Dessa regler om extra stopp gäller bara tills smarta färdskrivare som registrerar gränsövergångar och dessa stopp måste monteras i nyregistrerade fordon. Från det datumet gäller de bara för förare som använder ett fordon utrustat med en smart färdskrivare.
• Kör genom ett land utan att lasta eller lossa gods (transit, artikel 1(5)).
• Kör vägsträckan i början eller slutet av en kombinerad transport enligt rådets direktiv 92/106/EEG, om den vägsträckan i sig är en bilateral transport (artikel 1(6) och skäl 12).

Du är utstationerad när du:

• Gör cabotagetransport, där hela transportuppdraget sker inom ett annat land (artikel 1(7) och skäl 13).
• Gör andra internationella transporter som inte finns med i listan ovan, till exempel korstrafik, vilket är internationell transport utanför din arbetsgivares land. Direktivet säger att detta arbete är knutet till de länder där det utförs snarare än till din arbetsgivares land (skäl 13), så reglerna om utstationering gäller.

EU-regler: ersättningar under en utstationering

• Vad som räknas som lön. Enligt reglerna om utstationering avser din lön alla de delar av lönen som värdlandet gör obligatoriska genom lag eller annan författning, eller genom kollektivavtal som gäller där enligt direktivet, till exempel avtal som alla arbetsgivare i det området och den sektorn måste följa (direktiv 96/71/EG, artikel 3(1) och 3(8)).
• Ersättningen för utstationeringen. En ersättning som betalas på grund av utstationeringen räknas som en del av din lön, om den inte täcker kostnader du faktiskt har haft, till exempel resa, mat och boende (artikel 3(7)).
• Om ingen anger vilken del som är vad. Om de villkor som gäller för ditt arbete inte anger vilken del av ersättningen som täcker kostnader och vilken del som är lön, behandlas hela ersättningen som kostnadsersättning, och ingen del av den räknas som lön. Dessa villkor omfattar ditt avtal, eventuellt kollektivavtal som gäller för dig, och andra regler som gäller för arbetet, till exempel löneregler eller lagen.

EU-regler för alla förare

Dessa kommer från förordning (EG) nr 561/2006 och gäller oavsett om du är utstationerad eller inte.

• Veckovila. Din normala veckovila, och eventuell veckovila på mer än 45 timmar som tas för att kompensera en förkortad veckovila, får inte tas i fordonet. Du tar den i lämplig och könsanpassad inkvartering med lämpliga sovmöjligheter och sanitära inrättningar, och arbetsgivaren står för kostnaden för inkvartering utanför fordonet (artikel 8(8)).
• Betalning per kilometer. Ett transportföretag får inte ge förare som det anställer, eller förare som ställs till dess förfogande, någon betalning kopplad till körd sträcka, leveranshastighet eller mängden gods som transporteras, inte heller som bonus, om betalningen äventyrar trafiksäkerheten och/eller uppmuntrar till att bryta mot denna förordning (artikel 10(1)).

Tyskland

Tysk skattelag fastställer fasta måltidsbelopp som räknas som arbetskostnader. Om du arbetar utanför den offentliga sektorn kan din arbetsgivare ersätta dig upp till dessa belopp fritt från inkomstskatt. Dessa skatteregler sätter gränser för avdrag och skattefria ersättningar; de kräver inte att din arbetsgivare betalar dessa belopp.

• I Tyskland. 28 EUR för varje kalenderdag du är borta i 24 timmar från ditt hem och din första arbetsplats. 14 EUR vardera för dagen du åker och dagen du kommer tillbaka, om du övernattar borta från hemmet den dagen, dagen innan eller dagen efter. 14 EUR för en dag med mer än 8 timmar borta och ingen övernattning; om en sådan resa börjar en dag och slutar nästa dag gäller de 14 EUR för den dag som har de flesta timmarna (Einkommensteuergesetz, § 9(4a) mening 3).
• Ingen första arbetsplats. Samma regler gäller (mening 4).
• Vad "hem" betyder. För måltidsbeloppen är "hem" det hushåll som är centrum för ditt liv, och även ett boende du har vid din första arbetsplats som ett andra hushåll (mening 4).
• Utomlands. En annan sats för varje land ersätter dessa belopp. Det federala finansministeriet fastställer satsen för varje land. Det land som räknas är den sista platsen du når innan midnatt lokal tid eller, om den platsen ligger i Tyskland, den sista platsen där du arbetade utomlands (mening 5).
• Tremånadersgräns. Måltidsbeloppen gäller endast för de första tre månaderna av längre arbete på samma arbetsplats. Ett uppehåll på minst fyra veckor gör att räkningen börjar om (meningarna 6 och 7).
• Måltider du får. Om din arbetsgivare, eller någon som agerar på din arbetsgivares begäran, ger dig en måltid, minskas beloppet med 20 procent av heldagssatsen för frukost och med 40 procent vardera för lunch och middag. Minskningen kan inte vara mer än beloppet självt. Om du betalade för måltiden minskar det du betalade avdraget (meningarna 8 och 10).
• Nätter i hytten. Om du sover i ett fordon som tillhör din arbetsgivare, eller ett företag din arbetsgivare har anlitat, kan du räkna ett fast belopp på 9 EUR per dag istället för dina faktiska kostnader. Detta gäller på dagar som kvalificerar för 24-timmarssatsen eller resdagssatsen. Om du använder det fasta beloppet använder du det för hela kalenderåret (§ 9(1) mening 3 nr. 5b).
• Skatt och avgifter. Om du arbetar utanför den offentliga sektorn är pengar din arbetsgivare betalar för att ersätta dina resekostnader fria från inkomstskatt så länge de inte är mer än vad lagen låter dig dra av som arbetskostnader (§ 3 nr. 16). För måltider är det måltidsbeloppen ovan. En arbetsrelaterad övernattning på en arbetsplats som inte är din första arbetsplats, som ett hotell, räknas som en arbetskostnad upp till den nödvändiga kostnaden för att använda boendet själv. Om du delar det med någon som inte arbetar för samma arbetsgivare räknas endast kostnaden för att använda det ensam. Efter 48 månaders längre arbete på samma plats begränsas kostnaden till beloppet i § 9(1) mening 3 nr. 5. Ett uppehåll på minst sex månader gör att räkningen börjar om (§ 9(1) mening 3 nr. 5a). Ersättningar som betalas utöver din lön räknas inte som inkomst för socialförsäkringen, i den mån de är fria från löneskatt (inkomstskatten som dras av från din lön) och din arbetsgivare, eller en tredje part som betalar dem, antingen håller dem fria från löneskatt eller beskattar dem med en fast sats i löneavräkningen för den löneperioden. För tillägg för söndags-, helgdags- och nattarbete omfattar detta inte den del som beräknas på timlön över 25 EUR (Sozialversicherungsentgeltverordnung, § 1(1)).

Rumänien

• Vad som omfattas. Delegationsersättningen, utstationeringsersättningen, inklusive ersättningen för gränsöverskridande utstationering, och de extra betalningarna till mobila vägtransportarbetare enligt Regeringsbeslut 38/2008 (beslutet om arbetstid inom vägtransport) beskattas endast på den del som överstiger ett tak (Skattelagen, artikel 76(2)(k)).
• Taket. För arbete i Rumänien är det 2,5 gånger den ersättning som regeringen fastställer för offentliganställda. För arbete utomlands är det 2,5 gånger den dagliga ersättning som regeringen fastställer för rumänsk offentliganställd personal på tillfälliga uppdrag utomlands.
• Begränsningen till tre löner. I båda fallen är det skattefria beloppet också begränsat till tre grundlöner för ditt arbete, beräknat för varje månad: tre grundlöner, delat med antalet arbetsdagar den månaden, multiplicerat med antalet dagar av din resa som infaller den månaden.
• Avgifter. Samma ersättningar, upp till samma gräns, undantas när socialavgifter beräknas (skattelagen, artikel 142(g)).
• Datum. Den nuvarande lydelsen av skattereglerna gäller för inkomst från januari 2023.

Bulgarien

• Internationella resor. Förordningen om tjänsteresor utomlands fastställer ett dagligt belopp för lastbilschaufförer på internationella resor i sin bilaga 3: upp till 50 EUR per dag vid körning ensam och upp till 45 EUR per dag i en besättning med två förare, båda inklusive pengar för boende (artikel 31(1) och bilaga 3). Dessa belopp gäller från den 19 november 2021. Företagets chef får fastställa andra belopp, beroende på arbetsförhållandena och hur de internationella resorna organiseras (artikel 31(6)). För förare är ersättningen kopplad till antalet körda kilometer och andra åtgärder i ett beslut av företagets chef (artikel 32(1)).
• Resor inom Bulgarien. Förordningen om tjänsteresor inom Bulgarien behandlar inte förare som utför sitt normala arbete på vägen som att de är på en tjänsteresa (artikel 6(1)), så dess dagliga tjänsteresersättning gäller inte för det arbetet.
• Skatt och avgifter. Dagliga tjänsteresersättningar beskattas inte upp till två gånger det belopp som fastställs i föreskrifterna (lagen om personlig inkomstskatt, artikel 24(2), punkt 5(b)). Inga socialavgifter ska heller betalas på dem upp till två gånger det beloppet.

Polen

Transport inom Polen

• Vem som fastställer reglerna. En förare på en tjänsteresa inom Polen har rätt till ersättningar för dess kostnader (lagen om förares arbetstid, artikel 21a). En arbetsgivare som inte är en statlig eller kommunal budgetenhet fastställer reglerna i ett kollektivavtal, sina löneföreskrifter eller ditt anställningsavtal. Dessa får inte fastställa en dagssats som är lägre än dagssatsen för personal vid dessa budgetenheter för resor i Polen (i denna guide, den offentliga sektorns sats). Om ingen av dem fastställer några regler gäller den offentliga sektorns regler (arbetslagen, artikel 77(5) § 2 till § 5).
• Den offentliga sektorns regler. Dagssatsen är 45 PLN för en hel dag, från den 1 januari 2023. En resa på upp till en dag ger ingenting under 8 timmar, halva satsen för 8 till 12 timmar och full sats över 12 timmar. På en längre resa får du full sats för varje hel dag; för en påbörjad extra dag, halva satsen upp till 8 timmar och full sats över 8 timmar. Du får ingenting för den tid du skickas till den plats där du bor permanent eller tillfälligt. Du får heller ingenting för en ledig dag på en inrikes resa på minst 10 dagar när din arbetsgivare betalar din resa till den platsen och tillbaka. Du får ingenting för en dag när du får fria måltider för hela dagen. Fria måltider minskar satsen: frukost med 25 procent, lunch med 50 procent och middag med 25 procent.
• Skatt och avgifter. Tjänsteresersättningar upp till de belopp som anges i den offentliga sektorns regler är fria från inkomstskatt och undantas från underlaget för socialavgifter.

Internationell transport

En förare som utför internationell transport är inte på en tjänsteresa i arbetslagens mening (lagen om förares arbetstid, artikel 26f), så ovanstående regler om tjänsteresor, inklusive satsen på 45 PLN, gäller inte för det arbetet. Istället gäller två fasta belopp för varje dag du tillbringar utomlands. Dagar med årlig semester, sjukfrånvaro och obetald ledighet räknas inte (artikel 26h(1)).

• Inkomstskatt. Motsvarande 20 EUR av din lön för varje dag utomlands är fritt från inkomstskatt. Det är även pengar din arbetsgivare betalar tillbaka till dig för det boende vid veckovila som beskrivs i EU-reglerna ovan, och vissa andra återbetalningar som anges i lagen (lagen om personlig inkomstskatt, artikel 21(1)(23d)).
• Socialavgifter. Om din månadsinkomst är högre än genomsnittslönen, det vill säga den prognostiserade genomsnittliga månadslönen för året, undantas motsvarande 60 EUR för varje dag utomlands från underlaget för socialavgifter, men underlaget får inte understiga genomsnittslönen. I det fallet undantas även det boende vid veckovila som din arbetsgivare betalar tillbaka till dig, och vissa andra återbetalningar som anges i lagen, från det underlaget (lagen om förares arbetstid, artikel 26g).
• Korta vistelser. För en vistelse utomlands på mindre än 12 timmar minskas båda beloppen till en tredjedel för upp till 8 timmar, och till hälften för mer än 8 och upp till 12 timmar (artikel 26h(2)).

En snabbreferens

Tyskland

• Pengar för bortadagar: Dessa skatteregler sätter gränser för avdrag och skattefria återbetalningar; de kräver inte att arbetsgivaren betalar dessa belopp. Måltidsbelopp i Tyskland: 28 EUR för 24 timmar bortifrån; 14 EUR för avresedagen och återkomstdagen, om du övernattar bortifrån hemmet den dagen, dagen före eller dagen efter; 14 EUR för mer än 8 timmar bortifrån utan övernattning (vid en resa som sträcker sig förbi midnatt, för dagen med flest timmar). Utomlands: en nivå för varje land. Reducerat för måltider som din arbetsgivare tillhandahåller eller ordnar, med hänsyn till vad du själv betalar för dem; tremånadersgräns på en och samma plats, som börjar om efter ett uppehåll på minst fyra veckor. 9 EUR per dag för nätter i hytten på kvalificerande dagar, om det valts för hela året
• Fritt från inkomstskatt: Om du arbetar utanför den offentliga sektorn: arbetsgivarens återbetalningar av resekostnader upp till det du kan dra av som arbetskostnader (för måltider, måltidsbeloppen; för en arbetsrelaterad övernattning bortifrån din första arbetsplats, till exempel på hotell, den nödvändiga kostnaden för att själv använda den, med ett tak efter 48 månader på en och samma plats)
• Undantaget från sociala avgifter: Ersättningar som betalas utöver lönen, i den mån de är fria från löneskatt (den inkomstskatt som dras från din lön) och lämnas fria från löneskatt eller beskattas med en fast skattesats i löneredovisningen för den löneperioden (för söndags-, helgdags- och natttillägg, inte den del som beräknas på timlön över 25 EUR)

Rumänien

• Pengar för bortadagar: Delegations- och utstationeringsersättningar, inklusive den gränsöverskridande utstationeringsersättningen och extra betalningar till mobila vägtransportarbetare
• Fritt från inkomstskatt: I Rumänien, upp till 2,5 gånger den ersättning som fastställts för offentliganställda. Utomlands, upp till 2,5 gånger den dagliga ersättning som fastställts för rumänska offentliganställda på tillfälliga uppdrag utomlands. I båda fallen, högst tre grundlöner delat med månadens arbetsdagar, gånger antalet resdagar den månaden
• Undantaget från sociala avgifter: Upp till samma tak

Bulgarien

• Pengar för bortadagar: Internationellt: upp till 50 EUR ensam och upp till 45 EUR i en besättning med två förare, inklusive boende; företagsledningen får fastställa andra belopp, och förarnas nivå är kopplad till antal körda kilometer och andra mått i en föreskrift från företagsledningen. Inom Bulgarien: förare som utför sitt normala arbete är inte på tjänsteresa
• Fritt från inkomstskatt: Upp till det dubbla av det reglerade beloppet
• Undantaget från sociala avgifter: Upp till det dubbla av det reglerade beloppet

Polen

• Pengar för bortadagar: Inom Polen: fastställs av arbetsgivarens regler, med en daglig nivå som inte understiger den offentliga sektorns nivå (45 PLN för en hel dag, lägre för korta resor och måltider du får, och inget under 8 timmar på en resa av upp till en dag, för den tid du skickas till den plats där du bor permanent eller tillfälligt, för en ledig dag hemma på en resa av minst 10 dagar när arbetsgivaren betalar den resan, eller för en dag med fria måltider); den offentliga sektorns regler gäller om arbetsgivarens regler inte fastställer några. Internationellt: inte en tjänsteresa, ingen dagsersättning enligt dessa regler
• Fritt från inkomstskatt: Inom Polen: upp till den offentliga sektorns belopp. Internationellt: motsvarande 20 EUR per kvalificerande dag utomlands, plus återbetalt boende för veckovila och vissa andra återbetalningar som anges i lagen
• Undantaget från sociala avgifter: Inom Polen: upp till den offentliga sektorns belopp. Internationellt: om din månadsinkomst är över genomsnittslönen, motsvarande 60 EUR per kvalificerande dag utomlands, plus återbetalt boende för veckovila och vissa andra återbetalningar som anges i lagen; underlaget får inte understiga genomsnittslönen

För Polen omfattar en kvalificerande dag utomlands inte årssemester, sjukfrånvaro eller obetald ledighet, och en vistelse på mindre än 12 timmar räknas som en tredjedel för upp till 8 timmar och som hälften för mer än 8 och upp till 12 timmar.

Vad du ska göra härnäst

Innan du skriver under bör du be arbetsgivaren att skriftligen ange tre saker: din bruttomånadslön, pengarna du får för bortadagar och hur det beräknas, samt hur många dagar i månaden det betalas för. Fråga vilken del av en eventuell utstationeringsersättning som är kostnadsersättning och vilken del som är lön: om de villkor som gäller för ditt jobb inte säger något om detta, behandlas hela ersättningen som kostnadsersättning. Fråga var du kommer ta din normala veckovila och vem som betalar för boendet. Och acceptera inte lön kopplad till kilometer, leveranshastighet eller last om det äventyrar trafiksäkerheten eller pressar dig att bryta mot reglerna för körtid och vila: den typen av betalning är inte tillåten.

När du är redo kan du jämföra arbetsgivare på vår sida med lastbilsjobb, och läsa vår guide om EU:s regler för körtid och vila.

Källor

• Direktiv 96/71/EG om utstationering av arbetstagare, ändrat genom direktiv (EU) 2018/957. Konsoliderad text av den 30 juli 2020, EUR-Lex, CELEX 01996L0071-20200730. Artiklarna 2(1), 3(1), 3(7) och 3(8). https://eur-lex.europa.eu/legal-content/SV/TXT/?uri=CELEX:01996L0071-20200730
• Direktiv (EU) 2020/1057 om fastställande av särskilda regler för utstationering av förare inom vägtransportsektorn. EUR-Lex, CELEX 32020L1057. Artikel 1(3), 1(5), 1(6) och 1(7), artikel 9, skälen 12 och 13. https://eur-lex.europa.eu/legal-content/SV/TXT/?uri=CELEX:32020L1057
• Förordning (EG) nr 561/2006, konsoliderad text av den 31 december 2024, EUR-Lex, CELEX 02006R0561-20241231. Artiklarna 8(8) och 10(1). https://eur-lex.europa.eu/legal-content/SV/TXT/?uri=CELEX:02006R0561-20241231
• Tyskland: Einkommensteuergesetz § 3 nr. 16, https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__3.html; Einkommensteuergesetz § 9(1) Satz 3 nr. 5a och nr. 5b samt § 9(4a), https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__9.html; Sozialversicherungsentgeltverordnung § 1, https://www.gesetze-im-internet.de/svev/__1.html
• Rumänien: skattelagen (lag 227/2015), artiklarna 76 och 142, kommenterad utgåva publicerad av den nationella skattemyndigheten, https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/Cod_fiscal_norme_2023.htm; regeringsförordning 16/2022, artikel IX, https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/OG_16_2022.pdf; HG 38/2008 om arbetstid för personer som utför mobil vägtransportverksamhet.
• Bulgarien: Förordning om tjänsteresor och specialiseringar utomlands, artiklarna 31 och 32 samt bilaga 3, https://www.mlsp.government.bg/uploads/37/politiki/trud/zakonodatelstvo/2024/nsksch23.pdf; Ministerrådets dekret nr 390 av den 17 november 2021, Statens officiella tidning nr 97 av 2021, https://dv.parliament.bg/DVWeb/showMaterialDV.jsp?idMat=165097; Förordning om tjänsteresor i landet, artikel 6, https://aksu.government.bg/wp-content/uploads/2026/01/naredba_za_komandirovkite_v_stranata-1.pdf; Lagen om fysiska personers inkomstskatt, artikel 24(2), https://www.mlsp.government.bg/uploads/15/spitao/dokumenti/pravilnitsi/za-dantsite-vrkhu-dokhodite-na-fizicheskite-litsa.pdf; Förordning om beståndsdelarna i lön och inkomst som omfattas av försäkringsavgifter, artikel 1(8), https://www.noi.bg/wp-content/uploads/NEVDPOV.pdf
• Polen: Lagen om förares arbetstid, konsoliderad text Dz.U. 2026 poz. 477, artiklarna 2, 21a, 26f, 26g och 26h, https://api.sejm.gov.pl/eli/acts/DU/2026/477/text.pdf; Lagen om fysiska personers inkomstskatt, konsoliderad text Dz.U. 2026 poz. 592, artikel 21(1)(16) och (23d), https://api.sejm.gov.pl/eli/acts/DU/2026/592/text.pdf; Arbetslagen, konsoliderad text Dz.U. 2026 poz. 1245, artikel 77(5), https://api.sejm.gov.pl/eli/acts/DU/2026/1245/text.pdf; Förordning om ersättningar för tjänsteresor, konsoliderad text Dz.U. 2023 poz. 2190, § 7 och § 10, https://api.sejm.gov.pl/eli/acts/DU/2023/2190/text.pdf, och ändringsförordningen Dz.U. 2022 poz. 2302, https://api.sejm.gov.pl/eli/acts/DU/2022/2302/text.pdf; Förordning om underlaget för socialförsäkringsavgifter, konsoliderad text Dz.U. 2025 poz. 316, § 2(1)(15), https://api.sejm.gov.pl/eli/acts/DU/2025/316/text.pdf